Exercício sem dinheiro de opções não qualificadas Regras fiscais para o exercício sem dinheiro de opções de ações não qualificadas. Alguns empregadores tornam mais fácil para os titulares de opções exercerem suas opções fornecendo um método de exercício sem dinheiro. Normalmente, a empresa faz acordos com uma corretora, que presta o dinheiro necessário para comprar o estoque. A corretora vende algumas ou todas as ações imediatamente, com parte dos recursos utilizados para reembolsar o empréstimo, muitas vezes no mesmo dia em que o empréstimo foi feito. Os recursos remanescentes (líquidos de quaisquer taxas de retenção e corretagem ou outras taxas) são pagos ao titular da opção. Nem todas as empresas permitem esse método de exercício. Algumas empresas querem encorajar os detentores de opções a manterem o estoque para que eles tenham uma participação constante no negócio. Outros podem estar preocupados com o fato de que as vendas executadas dessa maneira diminuirão o preço de suas ações. Revise os documentos da sua opção ou consulte a empresa para ver se este método está disponível. Consequências fiscais Em geral, as consequências fiscais de um exercício sem dinheiro são as mesmas que as consequências fiscais de duas etapas distintas: exercitar a opção. Esta etapa geralmente requer que você informe a renda de compensação ordinária. Se você é um empregado, um requisito de retenção também se aplica. A receita (e a retenção, se houver) será reportada a você no Formulário W-2 (se você for um empregado) ou Form 1099-MISC (se você não estiver). Para detalhes, veja Exercício de opções de ações não qualificadas. Vender o estoque. Esta etapa exige que você relate o ganho ou perda de capital (o que, neste caso, é, obviamente, de curto prazo). Você receberá o Formulário 1099-B informando o valor do produto (não o valor do ganho ou perda) da venda. Para obter detalhes, consulte Venda de estoque de opção não qualificado. Perguntas freqüentes Muitas vezes, observamos confusão sobre os seguintes pontos: P: O meu ganho de exercer a opção aparece no meu Formulário W-2 como salário, mas o Formulário 1099-B relata o montante total do produto, incluindo o ganho. Por que a mesma quantidade é relatada duas vezes A: A mesma quantidade é relatada duas vezes, mas não é tributada duas vezes. O formulário 1099-B mostra o quanto você recebeu para vender o estoque. Quando você calcula seu ganho ou perda, o valor reportado em seu W-2 é tratado como um valor adicional pago pelo estoque. (Por outras palavras, aumenta a sua base.) O efeito é reduzir o seu ganho ou aumentar a sua perda, então você não é de dupla tributação. Consulte Venda de estoque de opções não qualificadas. P: Por que eu tenho ganho ou perda quando eu vendi o estoque ao mesmo tempo que eu exerci um A: Geralmente há um pequeno ganho ou perda para relatar, por duas razões. Primeiro, o montante reportado no seu W-2 como renda geralmente é baseado no preço médio do estoque para o dia em que você exerceu sua opção, mas o corretor pode ter vendido a um preço ligeiramente acima ou abaixo desse preço médio. E em segundo lugar, o produto da venda provavelmente será reduzido por uma comissão de corretagem, o que pode produzir uma pequena perda. Mas qualquer ganho ou perda deve ser mínima. Subject: Tax Code - Cashless Option Exercise Last-Revised: 19 Out 2014 Contribuição-By: Art Kamlet (artkamlet at aol), Chris Lott (entre em contato comigo) Este artigo discute o tratamento tributário de um Rendimento dos trabalhadores que decorre das opções de compra de ações, especificamente o caso em que um empregado exerce opções de ações não qualificadas sem colocar qualquer dinheiro para baixo. Primeiro, uma digressão. O que é uma opção não qualificada Uma opção de estoque não qualificada é a forma mais popular de opção de estoque dada aos funcionários. Basicamente, um funcionário que exerce uma opção não qualificada para comprar ações deve reportar o lucro tributável no momento da compra, e esse rendimento é tributado como receita regular (não como um ganho de capital). Em contrapartida, uma opção de estoque de incentivo (ISO) evita essas balas de impostos, mas é mais complicada porque os funcionários que recebem ISOs têm que se preocupar com o imposto mínimo alternativo (AMT). Infelizmente, algumas empresas são desleixadas sobre nomeação e usam o termo ISO para quais são realmente opções de estoque não qualificadas, então seja cauteloso. Em seguida, o que é um exercício sem dinheiro. Basicamente, esta é uma forma de um empregado se beneficiar de sua opção de compra de ações sem precisar encontrar o dinheiro para comprar as ações. Qualquer opção de estoque de empregado é basicamente uma opção de chamada com uma expiração muito longa, esperançosamente, também está no fundo do dinheiro (veja também o artigo da FAQ sobre o básico das opções de compra de ações). Quando uma opção de compra é exercida, a pessoa que a exerce tem que pagar para comprar as ações. Se, no entanto, a pessoa está interessada em vender as ações de novo imediatamente, então uma opção sem dinheiro torna-se interessante. A empresa essencialmente presta a pessoa o dinheiro necessário para o exercício da opção pela fração de segundo que a pessoa possui as ações. Em um exercício típico sem dinheiro de opções de ações não qualificadas (você pode dizer que não é qualificado porque o formulário W-2 de repente tem uma enorme quantidade adicionada para exercício de opção de estoque), aqui está o que acontece. Permite usar E como preço de exercício da opção e FMV como o valor justo de mercado das ações. O funcionário precisa pagar E como parte do exercício de opção. Mas este é um exercício sem dinheiro, então a empresa (ou, mais provável, um corretor que atua como agente da empresa) presta ao empregado esse valor (E) por alguns instantes. O estoque é vendido imediatamente, para o FMV. O corretor retoma o valor, E, emprestado ao empregado para o exercício, e paga a diferença, FMV-E. O corretor quase certamente também cobrará uma comissão. Ok, agora para as pessoas afortunadas que são capazes de fazer um exercício de opção de compra de dinheiro e optar por fazê-lo, como eles relatam a transação para o IRS. A empresa imputa renda ao empregado da diferença entre valor justo de mercado e preço de exercício FMV-E. Esse valor é adicionado ao formulário W-2 dos funcionários, e espero que apareça na caixa 12 indicada por um V. O valor FMV-E é a renda imputada. Novamente, você notará que o FMV-E não é apenas o que o corretor pagou, também é o valor da renda imputada que aparece no formulário W-2. O valor das vendas da Tabela D reportado pelo corretor é FMV menos qualquer comissão. A base de custos dos funcionários é a FMV. Assim, o FMV é o preço de venda e o Schedule D para esta transação mostrará zero (se nenhuma comissão foi cobrada) ou uma pequena perda (devido à comissão). Em determinadas situações, a FMV pode diferir ligeiramente do preço ao qual as ações foram vendidas, de acordo com a forma como a empresa o faz e, em caso afirmativo, a empresa deve reportar a FMV ao empregado. Em seguida, o Schedule D deve ser completado adequadamente para mostrar o ganho ou perda de curto prazo (a diferença entre o preço de venda e o FMV). Para notas extensivas sobre compensação de ações e opções, visite o site Fairmark com artigos de Kaye Thomas: fairmark execcomp index. htm Julia K. ONeill oferece uma ampla discussão sobre as diferenças entre opções de ações de incentivo e opções não qualificadas: feinberghanson StockOptions. html
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